In Nederland kennen we een progressieve inkomstenbelasting, verdeeld over twee schijven in box 1. Je gaat in verhouding meer belasting betalen als je inkomen hoger wordt. Het inkomen dat je uit werk en woning haalt, valt in box 1 van de inkomstenbelasting. In 2023 en 2024 zijn er twee schijven in box 1.

Een uitleg van de schijven en de tarieven

Bij de inkomstenbelasting krijg je te maken met boxen en belastingschijven. Voor de inkomstenbelasting die je in 2024 moet doen, heb je de belastingschijven van 2023 nodig. Die vind je in dit artikel. En om alvast vooruit te kijken naar volgend jaar, vind je ook de belastingschijven van 2024 én blikken we vooruit op mogelijke wijzigingen in 2025. In dit artikel lees je hoe het zit met de verschillende belastingschijven en welke tarieven van toepassing zijn.

Inkomstenbelasting verdeeld over 3 boxen

De Belastingdienst onderscheidt drie soorten inkomsten voor de inkomstenbelasting. Deze vormen van inkomen zijn verdeeld over 3 boxen:

• Box 1: werk en woning
• Box 2: belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
• Box 3: belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (vermogen)

Je betaalt belasting over je inkomen. Hoeveel belasting je moet betalen, kun je zien door te kijken in welke box het inkomen valt en wat het tarief is van die box. In dit artikel hebben we het over de belastingschijven van box 1.

Box 1: twee schijven = twee belastingtarieven

In box 1 valt dus het inkomen uit werk en woning. Hierbij moet je denken aan winst uit je onderneming, inkomsten als zzp’er, pensioen, uitkering, lijfrente, alimentatie en buitenlandse inkomsten. In deze box zijn er twee belastingschijven. Dit betekent dat er in box 1 twee belastingtarieven zijn. Voor 2020 waren dit 4 tarieven. Leuker kunnen ze het niet maken, wel iets makkelijker.

Belastingschijven AOW

Er zijn in principe twee belastingschijven in box 1, met als uitzondering belastingbetalers die de AOW-leeftijd bereiken. Voor deze categorie zijn er drie belastingschijven in box 1. Je betaalt minder belasting over de eerste schijf omdat je dan geen AOW-premie meer betaalt.

Extra belastingschijf vanaf 2025

Vanaf 2025 gaan we van twee naar drie schijven in box 1. De eerste schijf inkomstenbelasting geldt bij een inkomen tot € 38.441 per jaar en wordt verlaagd naar 35,82%. Er komt daarnaast een tweede schijf van 37,48% die geldt bij een inkomen tussen de € 38.441 en € 76.817 per jaar. Voor inkomen daarboven blijft het tarief van 49,5% gelden.

Let op: Deze wijziging volgt uit het Belastingplan 2025 dat op Prinsjesdag is aangeboden aan de Tweede Kamer. Dit moet nog worden goedgekeurd.

Belastingschijven 2025 voor box 1: inkomen uit werk en woning

Veranderingen inkomstenbelasting 2024

Nu even terug naar het huidige jaar. In 2024 zijn enkele veranderingen doorgevoerd in box 1: het tarief en het drempelbedrag voor de tweede schijf zijn veranderd.

Het belastingtarief in schijf 1 is 36,97%, dit was 36,93% in 2023

Het drempelbedrag voor de tweede schijf is € 75.624, dit was € 73.071 in 2023

Tarieven belastingschijven 2023 en 2024

In 2024 doe je inkomstenbelasting over 2023. In die inkomstenbelasting heb je nog te maken met de tarieven uit 2023. Daarom vind je die hier ook terug. De tarieven van de belastingschijven voor 2024 helpen je bij het opstellen van je winstprognose en het plannen van budgetten.

Belastingschijven 2024 voor box 1: inkomen uit werk en woning

Belastingschijven 2023 voor box 1: inkomen uit werk en woning

Tarieven 2023 & 2024 voor ondernemers die de AOW-leeftijd hebben bereikt

Als je de AOW-leeftijd bereikt, gelden andere tarieven. Je betaalt dan geen AOW-premie meer. Hierin maakt de Belastingdienst ook nog onderscheid tussen geboren voor 1 januari 1946 en geboren na 1 januari 1946. Hieronder de tarieven van belastingschijven AOW voor 2023 en 2024.

Hieronder de tarieven belastingschijven 2023 AOW:

Als je in 2023 de AOW-leeftijd bereikt, betaal je ook het aangepaste tarief, afhankelijk van de maand waarin je de AOW-leeftijd bereikt. Meer informatie hierover vind je op de site van de Belastingdienst.

Hieronder de tarieven belastingschijven 2022 AOW:

Lagere belastingschijf door aftrekposten

Je kunt je belastbare winst drukken door gebruik te maken van aftrekposten. Hierdoor door betaal je sowieso minder belasting, en het kan zijn dat je daardoor niet in schijf 2, maar in schijf 1 terechtkomt. Dat kan je een groot belastingvoordeel opleveren.

Een aantal belangrijke aftrekposten voor ondernemers zijn:

• Zelfstandigenaftrek
• Startersaftrek
• Meewerkaftrek
• Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk (WBSO)
• Stakingsaftrek

Investeringsaftrek zoals de KIA, MIA Vamil of EIA

Voorbeeldberekeningen belastingschijven

Voorbeeld 1: ondernemer X met € 55.000 winst in 2023

Na aftrek van diverse aftrekposten heeft een ondernemer in 2023 een belastbaar inkomen van € 55.000. Hij valt daarmee in schijf 1 met een belastingtarief van 36,93%. Te betalen belastingen:

Over dit bedrag wordt eventueel nog heffingskorting toegepast, zoals arbeidskorting.

Voorbeeld 2: ondernemer Y met € 80.000 winst in 2024

Na aftrek van diverse aftrekposten heeft een ondernemer in 2024 een belastbaar inkomen van € 80.000. Een deel van zijn loon valt daarmee in schijf 1 (€ 75.518 met een tarief van 36,97% en de rest (80.000 – 75.518 = € 4.482) in schijf 2 met een belastingtarief van 49,50%. Te betalen belastingen:

Over dit bedrag wordt eventueel nog heffingskorting toegepast.

Meer belastingschijven in 2024

Vanaf 2024 zijn er ook twee belastingschijven in box 2 (belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang). Dit komt neer op een tarief van 26% voor het inkomen tot € 67.000 (per belastingplichtige) en 29,5% over het inkomen boven de € 67.000.

Inkomstenbelasting zzp’er berekenen

Hoeveel belasting moet jij betalen? Of krijg je juist iets terug? Lees meer over inkomstenbelasting zzp berekenen.

Bron: MKB Servicedesk | Foto: Envato Elements | Illustratie: misign ontwerp | Leestijd: 4 minuten